2024年1月法规通讯
重大发展
港交所：年报披露
港交所就其审阅发行人2022年度的年报刊发报告。（新闻稿、报告（繁体））
港交所延续过往的做法，在审阅中采用了“主题划分”的方法，选定数个特定范畴进行审阅。这些范畴包括财务汇报及监控措施、重大资产减值（包括贷款减值）以及财务报表披露等。此外，是次审阅亦评估了发行人遵守年报披露规定及财务报表内的特定会计准则的情况。合规率整体处于高水平。
与技术性会计准则有关的调查结果，在我们的范围之外。以下，我们总结了影响较多发行人的范畴，并强调港交所的建议。
内容摘要：
财务汇报及相关监控措施
- 内部监控和风险管理：管理层应制定政策以
- 识别新出現的风险（外在环境改变、重大企业活动）
- 制定用来缓解风险的监控系统
- 定期检视相关监控的有效性
- 在审核委员会的监督下
- 有关透明度的披露（企业管治报告）：审查范围、重要关注事项、补救措施
- 妥善的审计规划
- 应尽早与核数师议定审计费用和计划
- 管理层应制定政策以监察审计程序
- 发现审计问题时上报审核委员会
- 审核委员会：在整个财务汇报过程中作充分监督
重大放贷交易
- （放债人）加强披露（客户概况、集中风险和对放贷事务的内部监控）
- （非放贷人：如向合营企业、客户或供应商提供垫款）披露放贷原因、建立与其经营规模相称的适当内部监控来规管放贷交易
- 上市规则下的“财务资助”(“financial assistance”)
- 董事应评估商业理由 (commercial rationale)
- 董事及审计委员会：风险管理及内部监控系统以监察放贷交易
- 详细披露指引（附录一）
按照会计准则编制的财务报表披露
- 如重大“第3级别金融资产”(“Level 3 financial assets”)（第67段）
- 董事的诚信责任、及应有技能、谨慎和勤勉行事的责任（上市规则第3.08条）
- 必须自行作出判断
- 评估估值技术及相关不可观察输入值 (unobservable inputs)是否合理
- 不应过度依赖估值师
- 其他：如重大无形资产、收入、贸易应收账款的信用风险
年报披露
- 如（新规定）股份计划（第87段）
- 有关各种规定的合规率的详细图表
主要影响：
- 向董事局、审核委员会及管理层汇报，包括港交所建议他们采取的行动
- 准备贵司即将公布的年报／财务报表时，应特别注意港交所的建议
其他法规发展
法例