2021年1月法规通讯
Share This: 重大发展 港交所年报审阅报告 港交所就其审阅上市发行人年报(财政年结日截至2019年1至12月)所得结果和建议刊发报告。(点击:新闻稿、报告(繁体)) 报告包括 (i) 遵守《上市规则》的情况、企业操守及对重大发展的披露 (ii) 财务报表审阅。是次审阅了13个范畴(详见报告第4页)。港交所引入人工智能技术协助是次审阅。 重点是“管理层讨论及分析”一节的业务审视内,披露冠状病毒病所带来的影响。 港交所理解发行人编备2019年年报时,新冠病毒还只在初期阶段。就下一份年报而言,建议发行人适当地披露新冠病毒对其营运、财务表现及财务状况的影响,并评价其日后表现的风险及影响。港交所亦建议发行人持续评估有关情况,并于适当时公布重大业务发展。报告提供了一些有用的例子。 (这些与港交所之前的监管通讯一致。点击:2020年4月法律通讯)。 有关独立非执行董事(“独董”)之“年度审核持续关连交易”,港交所强调独董担当着重要角色。发行人应制定适当的内部监控以作监察,并协助独董执行其职务。独董应审视这些内部监控程序是否适当。报告亦提到去年报告中有用的例子。(点击:2020年1月法律通讯) 其他与合规相关,值得注意主题总结如下。会计相关主题包括被核數師發出非無保留意見的財務報告、重大无形资产等。 内容摘要: (“管理层讨论及分析”中业务审视)新冠病毒的披露(第6页10段) 对营运的影响、将会对其未来表现带来重大影响的风险或不明朗因素 — 例:业务暂停、供应链或分销渠道受阻、客户需求改变等 量化估量 (“quantitative measures”) 所造成的财务及营运影响 — 例:收入或利润百分比、营运能力又或资产、贷款及应收款项的减值 — 披露例子(第8页14段) 评价流动资金状况及营运资金是否充足 — 依据业务营运和资金投入情况 — 评价履行财务责任或债务契约的能力 — 披露例子(第8页15段) 为应对新冠病毒影响而已经或将会采取的措施 — 例:成本控制、集资及业务计划的调整 — 披露例子(第8页16段) 其他值得注意的主题 重大资产减值/收购后业绩表现保证 (“performance guarantees”) 的更新資料 (第15页40段) 股分期权计划 (“share option scheme”) 及股分奖励计划 (“share award schemes”) […]